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关于加强税源管理的几点思考
作者:佚名 日期:2020年09月10日 来源:本站原创 浏览:其他公文材料

 近年来,随着我省经济的快速发展,区域经济突飞猛进,规模经济不断扩大,为我省地方税收培育了丰富的税收来源。与此同时,随着经济结构和产业结构的变化,经济税源呈现出多元化和复杂性的特点,仅靠传统的税收征管方式难以适应当前的税源管理。笔者从事基层税收管理工作多年,对如何加强税源管理提出了一些思考,并提出了一些看法和观点,供大家交流和探讨。

  一、 现行税源管理存在的问题

  问题1:税源管理机构职能“缺失”。理论的一个新的征管改革,与性格,管,分离和计算机技术的广泛应用,税收变化的函数成员,主要由“行政”逐渐过渡到以“充电”为主,这在一定程度上,防止“RenQingShui”和“税”之间的关系,有利于税收制度建立一个廉洁的政府,改革的方向是正确的。然而,在一些地方,“两少一多”的现象也出现了:少调查和研究税收管理员,仔细分析纳税人的经营、纳税和税收结构,更依赖于纳税人自行申报和指导收集掌握税收来源。假如申报虚假,就出了逃避责任问题由检查部门处理了。结果,税源管理出现了“缺口”,管家和家庭在很大程度上失去了节点。税源管理功能“缺失”,主要是由于税收征管、稽查工作处于不断变化和磨合状态,未达到统一和规范。税吏在税收处理大厅将不再离开自己的家庭,征税的形式,被动地接受纳税人的申报数据,而不能主动收集纳税人的生产经营和税收的来源变化;()疲劳的基本分支,税收管理员税收管理的成员,过去是去工厂了解企业生产经营情况变成一个远离企业,坐访问静态管理报告,辖区内税基不清、户籍不清,因大管不细、小漏、“疏于职守、淡化责任”等问题。

  问题二:税源管理方式相对滞后。当前税源管理的过程中,只为了实现多少税可分为重点税源和关键纳税人税源,工作重心是关注重点税源的管理,在一定程度上,忽视了专业农户,关键税收来源,一些行业、一些地区和链接管理工作,管理“头重脚轻”的来源,收集和管理基础薄弱,给一些故意逃税的罪犯索赔。传统的税源管理手段被取消和丢失,新的信息管理手段尚未到位,基层税务人员普遍感到不知所措。有些人被动地等待信息化建设的发展,寄希望于省局为他们提供“一步到位”的方法和手段。虽然近年来已强化信息化建设和微机管理税收征管业务流程已经意识到,目前,税收来源管理系统只能完成一些基本的统计工作,和大量的信息数据库不能用于调查、分析和预测的税收来源的地位。此外,税源监控网络和管理监控机制尚未建立完整,纳税人生产经营信息传递渠道单一落后。

  问题3:部门协调不力。对外,涉及最密切税源管理的工商、国税、银行、质监、土地管理、城建、地税等部门之间的合作还没有真正建立起来,不能进行有效的信息传递,更不能实现信息的高度共享。从内部来看,符号,管,三个部门,权力部门之间(股票)的房间,上和下轮之间有加强税源管理工作,协调差,没有形成一个部门应该密切合作,协调管理机制良性税收来源,适应现代税收管理监测系统尚未建立。

  问题4:税源管理力度有待进一步加强。税收源管理的过程中,一个主要问题的短缺是困扰基层税收征管力量,人力资源的不合理分布在城市和农村税收来源管理、基层税源少的存在,更多的人员,在城市或主要税收来源单位有一个沉重的税收任务,人员少。政府机关管理人员过多,一线税源管理人员过少等不合理现象。基层税源管理人员工作繁重,难以集中精力进行税源管理,导致纳税人信息不完整。与此同时,部分地区的税务征管制度实施不到位,税务征管人员在日常工作中存在任务不明确、目标不明确、考核不到位等问题。税务管理员的业务水平不一致,适应现代税收征管的能力和税收执行水平不高,工作缺乏主动性,不能很好地履行自己的职责。

  问题5:经济多元化加大了税源管理难度。随着我国市场经济的发展和知识经济、网络经济时代的到来,我国经济与世界经济的深度接轨。不同国家、不同地区、不同行业的各种所有制经济实体相互渗透、长期共存,使纳税人呈现多元化。混合经济的集约化、网上交易和资产重组使税收征收对象多样化。经济主体经营活动的多样化使其收入来源多样化,增加了纳税确认的难度和税源调节的复杂性。然而,税务机关应对这些变化所采取的措施相对滞后,使得税源管理处于被动状态。

  二、关于加强税源管理的建议

  今年以来,税务局把税源管理作为全省三大重点工作之一,高度可见,重要性很强。要全面提高税源管理水平,就必须转变传统的监控思维方式,树立科学、精细化、规范的管理理念,充分利用信息技术,通过人机结合的方式加强对税源的管理与监控。

  (1)理顺关系,明确责任,建立完善的税源管理制度。

  按照强化管理、注重效率、有利于服务的原则,科学建立基层税源管理机构,合理调整税收征管职能,实现税源管理的科学化、精细化、规范化。依照职位分配的原则,分配,权力和责任的统一,统一和标准化岗位职责标准体系建立,进一步阐明三个部门的职责分工,即收集、管理和检查,以避免重叠与否每个链接和发布之间的职责。三个部门要加强业务联系,分工协作。要对税收征管检查的征收进行制约和协调,实现三者的有机结合,提高税源管理的整体效率。做好收集管理信息系统前后业务的整合与连接,加强协调与配合,确保分工不分化,防止推诿、效率低下等问题,确保收集管理业务流程连接紧密、高效运行。县(区)局管理单位应当是一个专门的税收来源管理部门,主要负责收集、汇总和分析,税收来源,监督和指导基层分局(研究所)加强税收来源管理;税收来源的辅助管理部门监控、检验局和税收服务大厅主要负责收集税收来源和税收征管的反馈。基本的分支(的)为主体的税收管理,经常到税务部门税务调查分析,监测掌握纳税人的生产经营、税收变化,掌握一些非常规的税收变化情况,特别是加强改制企业的企业,有逃税嫌疑,只是部分LouGuanHu,新房,停止(停顿)设立、撤销、不正常的家庭和纳税人的监测工作,减少税收盲角。定期和不定期组织税务管理人员对所在地区、行业的税源进行专项检查、调查、预测、分析和控制,将税源监测纳入税收征管工作,查找和监测税收征管工作中的税源。进一步改进和完善征管、税收、法律、发票、金融、信息中心,监控审计等部门之间的协调运行机制,充分发挥专业能力和功能的功能,积极提供基层部门加强税收来源管理指导、帮助和监督,通过多种渠道在各领域实现税源的细化,管理规范,税务管理制度全面实施。

  (2)坚持以人为本、注重实效,落实税收征管制度。

  1. 科学配置人力资源,丰富税务管理人员队伍。县(区)级,考虑到税收管辖权基层局,税收结构的发展趋势,区域分布,税收税源,基层人员的数量和质量等因素根据税源管理的需要,结合改进的阈值,农村税收转移到城镇的特点和浓度,集成优化税务管理团队,科学合理配置人力资源,确保对大企业、低税收信用评级公司和城市监管要求的关键税源,并引入风险管理机制,将管理重点放在税收流失风险较大的环节和领域,以实现管理效益的最大化。应加强税收管理员的培训根据的原则”做什么,学习什么,缺乏什么,来弥补”,结合专业的特点和管理的难度,和知识更新和税收管理员应该有针对性的技能培训提高综合素质和业务能力的税收管理员。

  2. 建立健全岗位责任制,明确税务行政人员职责。积极探索税收管理员级别管理激励机制,根据工作的困难和税收管理员分配任务的能力,实现分级的能力,根据文章的水平,确定责任,严格评估,奖励和惩罚显然,充分调动和发挥税收管理员的热情。建立健全税务管理员的税务制度,按照税务管理员的不同岗位规范工作流程,明确职能定位和工作重点,减少日常应纳事务,确保税务管理员有时间和精力进行税源管理。实施税务征管工作纪要制度,规范税务征管执法行为,形成执法记录、过程监控、结果验证、绩效评价的良性循环机制。

  3.为税务管理人员搭建工作平台,提高工作效率。积极利用信息技术辅助税务管理人员开展工作,在税收征管业务核心软件基础上扩展功能,研究开发税务管理人员工作平台。通过规范工作平台,固化税务管理员的工作任务,税务管理员可以根据工作流程项自动分配任务,自动提示完成状态,改变人找事,方便管理员查询各种涉税信息。管理员关注,通过分析、预警、监控、评估、筛选、异常信息处理,机器,工作总结,如功能模块,解决了管理员“管”,“管”、“管不”问题,改善税收管理工作的有效性和针对性,有效地加强税收源管理,提高税收征管的质量和效率。

  (3)创新手段,改进方法,实现税源精细化管理。

  1. 加强户籍管理,夯实税源基础。基层分局应当按地区、经济类型、行业、分类、户等建立纳税人户籍记录。完善住房、土地、车辆等信息数据库。充分利用税务信息手段,加强住户管理,实现实际户数与系统机数一致。加强纳税人开业、变更、停业(复营业)、注销、非正常登记、异地检查登记等日常管理。定期组织开展户籍管理专项清理工作,减少户籍流失。

  2. 坚持依存性原则,实行分类管理。目前,实行分类组织管理是世界上最流行的收集管理组织形式。根据纳税人规模、行业、企业存续时间、经营特点及信用等级、税源分类管理。一是以重点区域、重点行业、重点企业、重点项目、重点税种“五个优先”为重点,建立健全重点税源管理和跟踪监测制度。二是做好房地产和建筑业税收征管工作。特别是这两个行业的所得税和土地增值税征收管理困难,存在很多漏洞。进一步研究和全面实施房地产税一体化是十分必要的。第三,我们应该密切关注大型个体企业的收集和管理,采取有效措施,规范的收集和管理大的个体企业,使其生产经营的实际税收负担接近税收申报收集和存储,并减少税收的流失。第四,挖掘娱乐、餐饮等高利润行业的潜在收入。五是做好不同抵免等级纳税人的管理和服务。

  3.加强源头管理、税收分析和税收评估。首先,有必要将源头控制与税收分析相结合。税源控制是通过调查研究,了解和掌握纳税人实现的纳税额和每个税种的潜在收入分布情况,使征管流程中心有一个编号,防止税源流失。税收分析主要是研究和分析税收收入的来源和结构,从而了解经济发展状况和纳税人的生产经营情况,从而调整税收工作部署和征管重点。事前税源控制和事后税源分析是税源管理的重要而有效的方法。但在实践中,一些单位往往重视一端而忽视另一端,未能将两者有机地结合起来。有的甚至对两者都没有给予足够的重视,有税收征管经验的人,既不做税源调查也不做事后分析,要收多少税,要计算收到哪里,只要完成任务就行。这不可避免地导致了税收不足或税收过多的问题。为了实现源代码控制和税收分析的最佳组合,要求每个税收管理员做眼睛,腿,勤奋,勤奋,认真负责,不要等到数据如纳税申报表、室内静态分析和深入的基础上结合税源跟踪或动态管理的实现,积极把握税收来源,并找到问题的调查和分析,有针对性的措施。二是扎实推进税收评估工作。积极探索建立纳税评估管理平台,运用指标分析、模型分析等有效方法对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行分析和评价。在评价工作中,注重综合评价与免税评价的有机结合,充分发挥人的主观能动性,注重人机结合。三是建立税收分析、税收评估、税源监测和税收稽查的互动机制。形成税收分析指导税收评估、税收评估对税源管理和税收征管,并提供税源进行税务稽查,促进税务稽查检查分析和考核,促进税收政策的完善,完善税收征管工作机制。

  4. 加强发票管理,加强“发票控税”。大力弘扬“编织发票,奖励发票,方便查询jigan,实现财政工具”发票管理机制创新,实施监督,确保消费者电器电子监管、税收监管多管齐下,鼓励纳税人依法使用发票问题,促进当地税务机关“投票控税”,加强税收来源监测。把握发票管理的关键环节,改进和完善发票“老销新”工作。积极和谨慎地促进税收控制仪器的应用,有必要比较发票税收控制仪器记录的数据与数据的纳税申报表,并严格按照规定征税,以充分发挥税收的作用控制仪器。

  5. 充分利用现代信息技术,加强税源管理。按照“功能齐全而强大的监控”的原则,我们将进一步扩大覆盖面的收集和管理软件,研究和开发统一的计算机软件来监控和管理,并管理触角延伸到城市和农村地区的各个角落,覆盖整个税收来源和所有纳税人的分布。进一步扩大与政府有关部门的信息交换,形成信息网络,积极促进多元化电子申报和网络声明,并构建一个全面的税务信息的“集中管理、相互支持、标准化的数据和信息共享”,并使其信息处理中心监控中心和税收来源。同时,全面收集和管理软件的应用为载体,深度开发,积极发展一些辅助项目,提高综合利用率的数据,快速、准确地分析税收经济指标和企业财务指标,以满足监控的需求,分析和决策。充分利用省级集中利用税收征管业务信息,并使用数据仓库分析和查询各级税收源数据一步一步,以便实现程序化和自动化的评估和评价税收征管工作的质量和效率,并确保各种税收来源的目标管理的实现。

  6. 加强检查,整顿秩序,营造公平竞争的税收环境。

  第一,加强日常检查,堵塞征管工作中的漏洞。建立健全例行检查管理办法,规范例行检查程序,提高例行检查实效。处理好日常检查与检查的关系,以日常检查作为税务稽查与稽查之间的桥梁和纽带,构建以税务稽查、日常检查为纽带、检查为大门的良性互动机制。二是加强检查和罢工,整顿税收秩序。建立“关键检验”的意识,开展有针对性的特殊税收治理的一些地区和行业的税收秩序是无序和税收征管的基础相对薄弱,加强调查和打击涉税违法行为,并努力检查和规范税收秩序的一个行业和其他行业;第三是积极开展分析,涉税违法案件的剖析和公示曝光。分析和分析调查和处理情况下,尤其是典型案例,研究发生的法律,犯罪的特点和手段,及时发现在税收政策和管理漏洞,提出措施,预防和弥补漏洞,并选择典型案例的曝光和宣传。

  7. 加强协调,多方位推进,建立健全各级税收合作保护网络。

  一方面,有必要逐步实现计算机网络与相关政府职能部门,建立信息交换机制与相关职能部门的工商、国家税收、银行、质量监督土地管理、城市建设等,实现与税收相关的信息资源的高度共享,扩大税收来源信息的来源渠道。另一方面,基于小分散税额的特点,在收集大量的家庭和困难,当地税务机关积极争取地方政府的支持与合作通过社会全面的税务管理,税收和其他方式,委托部门密切合作,建立和完善各级税务合作,保护网络。特别是,有必要加强税收来源信息的实时交换在税收征管的薄弱环节,如车辆、房屋租赁、房地产开发和个人所得税,税收合作充分发挥作用和保护网络的控制当地的税收,并加强税源管理。

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